الإقرار المسبق لضريبة القيمة المضافة عبر ELSTER

شهرياً أم كل ربع سنة؟

يتوقف ذلك على ضريبة القيمة المضافة في السنة السابقة (§ 18 Abs. 2 UStG، بالحدود السارية منذ 2025):

• أكثر من 9.000 €: شهرياً.
• حتى 9.000 €: كل ربع سنة.
• حتى 2.000 €: يمكن لمصلحة الضرائب أن تعفيك من الإقرار المسبق.
• تقدّم الشركات حديثة التأسيس إقرارها شهرياً في سنة التأسيس والسنة التالية لها؛ وهذه القاعدة معلّقة للشركات المؤسسة في الأعوام من 2021 إلى 2026.

المواعيد والتمديد الدائم للمهلة

يجب تقديم الإقرار المسبق حتى اليوم العاشر بعد انتهاء الفترة، ودفع الضريبة حتى ذلك الموعد. ومع التمديد الدائم للمهلة (Dauerfristverlängerung) يتأخر الموعد شهراً واحداً؛ ويدفع من يقدّمون إقرارهم شهرياً مقابل ذلك دفعة مقدمة خاصة تعادل جزءاً من أحد عشر جزءاً من ضريبة السنة السابقة.

ولا تقدّم المنشآت الصغيرة (Kleinunternehmer) وفق § 19 UStG إقراراً مسبقاً.

ما يتضمنه الإقرار المسبق

المبيعات حسب نسب الضريبة، وضريبة القيمة المضافة عليها، وضريبة المدخلات القابلة للخصم من فواتير الموردين، وما ينتج عن ذلك من ضريبة مستحقة أو فائض. ولكل رقم خانة مرقّمة في النموذج الرسمي.

كيف يتم ذلك في TWT Accounting

• تسجّل قيودك كالمعتاد: الفواتير وفواتير الموردين والبنك والصندوق.
• يحسب TWT Accounting الإقرار المسبق للفترة ويضع كل رقم في خانته.
• يفحص ELSTER الإقرار قبل إرساله، وترى معاينة له.
• نقرة واحدة ترسله إلى ELSTER؛ وبعدها تظهر تذكرة النقل في السجل.

حساب فائض الإيرادات (EÜR) أيضاً

من يحدد ربحه بحساب فائض الإيرادات يرسل كذلك حساب EÜR من TWT Accounting عبر ELSTER.

تصدير DATEV للمستشار الضريبي